甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第4季度销售自己使用过的设备1台，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售下脚料一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税额为（ ）元。

下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某某服装厂（一般纳税人）2018 年10 月购进一批布料，取得增值税专用发票，发票上注明不含税价款为80000 元，增值税12800 元，当月将该批布料加工成劳保服装后，将其中的90%销售给某批发企业，取得不含税销售额270000 元，其余的10%作为奖励发给职工，该服装厂10 月应纳增值税为（ ）元。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列关于纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的规定，表述错误的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

甲航空运输企业有四个分支机构ABCD，1 月份其分支机构销售额（以下销售额均为不含税收入）共计3000 万元，其中A 机构销售额为1200 万元，B 机构销售额为1000 万元，C机构销售额为300 万元，D 机构销售额为500 万元，那么四个分支机构应该预缴增值税（ ）万元。

2023-05-17 从业资格外贸会计

不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税是指（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

张某为我国居民纳税人，2018年取得境外某企业支付的有形动产租赁所得10万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间尚未签订税收协定。　　要求：　　（1）判断张某取得的有形动产租赁所得境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。　　（2）计算张某从境外取得的有形动产租赁所得在我国应缴纳的个人所得税。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。已知进口护肤品的关税税率为10%，增值税税率为16%。要求：（1）计算上述业务应缴纳的进口关税。（2）计算上述业务应缴纳的进口环节增值税。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某生物制药企业，2018年度实发工资5000万元，工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。　　要求：计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：　　（1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权，缴纳了契税。　　（2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元，发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。　　（3）2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。　　其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。　　要求：　　问题（1）：回答该公司办理土地增值税纳税申报的地点。问题（2）：计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。问题（3）：计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。问题（4）：计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（　　）。

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