下列情形中,注册会计师林华认为应当执行控制测试的有(  )。

2023-05-17

A.控制设计合理且得到执行
B.预期相关控制在不同时点均得到一贯执行
C.财务报表的相关信息由高度自动化的系统处理,审计证据是否充分和适当取决于信息系统相关控制的有效性
D.信息系统的一般控制存在重大缺陷


参考答案:ABC

当存在下列情形之一时,应当实施控制测试:(1)在评估认定层次重大错报风险时,预期控制运行有效(即选项A和选项B);(2)仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据(即选项C)。选项D中,信息系统的一般控制存在重大缺陷,通常难以预期控制运行有效,注册会计师更倾向于选择实质性方案。

相关推荐