位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2019年12月向农民收购原木30吨,收购凭证上注明收购价款42万元,直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板,支付不含税运费2万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,另支付给乙企业不含税加工费9万元,取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕,甲收回后领用60%继续生产高级实木地板,当月生产高级实木地板1800箱,销售1400箱,取得不含税销售额400万元,另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
2023-05-17
B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税61.31万元
C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税24.17万元
D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计8.55万元
参考答案:ABC
甲实木地板厂当月应缴纳增值税=(400+400/1400×400)×13%-42×10%-2×9%-9×13%=61.31(万元),当月应被代收代缴消费税=[42×(1-10%)+2+9]/(1-5%)×5%=2.57(万元),当月应缴纳的(不含被代收代缴的)消费税=(400+400/1400×400)×5%-2.57×60%=24.17(万元),当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计=(61.31+24.17)×(5%+3%)=6.84(万元)。
全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国票据法》属于( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
根据民事法律制度的规定,下列各项中,属于无效民事法律行为的是( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
根据物权法律制度的规定,下列各项中,属于意定担保物权的有( )。
2023-05-17 从业资格外贸会计
热门标签