下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。

2023-05-17

A.被保险人获得的保险赔付
B.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入
C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

参考答案：B

选项 A：被保险人获得的保险赔付不征收增值税；选项 B：航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税；选项 C：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围；选项 D：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。

相关推荐

根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有()。

2023-06-29 从业资格外贸会计

根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有( ) 。

2023-06-29 从业资格外贸会计

个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有( )

2023-06-29 从业资格外贸会计

根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有()。

2023-06-29 从业资格外贸会计

下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。

2023-06-29 从业资格外贸会计

根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款，下列从中国取得股息所得的申请人为“受益所有人”的有()。

2023-06-29 从业资格外贸会计

企业所得税的下列收人，应一次性计入所属纳税年度的有( )。

2023-06-29 从业资格外贸会计

下列情形中，免征契税的有( )

2023-06-29 从业资格外贸会计

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务:(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税;(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;(3)合并-一配件厂，合并基准日配件厂“全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3% )根据上述资料，回答下列问题:该企业2018年应补缴企业所得税( ) 万元。

2023-06-29 从业资格外贸会计

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2019年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务:(1)企业2018年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税;(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;(3)合并-一配件厂，合并基准日配件厂“全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3% )根据上述资料，回答下列问题:企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有()。

2023-06-29 从业资格外贸会计

热门标签