2023-05-18
按沟通的方向,可以分为垂直沟通和横向沟通。
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2017年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是( )。
2023-06-29 从业资格外贸会计
关于资产负债表债务法,下列表述中错误的是( )。
甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,按照税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期平均计入应纳税所得额。假定企业在20×2年年初开始正常生产经营活动,那么该项费用支出在20×2年年末的计税基础为( )万元。
一台设备的原值为100万元,已计提的累计折旧30万元,减值准备10万元。假定税法上计提的折旧和会计相同。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
黄山公司2013年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2013年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2014年年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2014年黄山公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
甲公司2017年递延所得税负债的年初余额为150万元,影响所得税费用,递延所得税资产的年初余额为0。2017年新发生一项暂时性差异,交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元,已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%,从2018年起该公司不再享受所得税税收优惠,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2017年应确认的递延所得税费用为( )万元。
黄山公司2015年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2 300万元,将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2015年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2 900万元;2016年年末,该批股票的公允价值为2 600万元。黄山公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2016年黄山公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
下列事项中,会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是( )。
2×15年12月31日,某企业应收账款账面余额为1200万元,预计未来现金流量现值为600万元;计提坏账准备前,企业坏账准备贷方科目余额为350万元,不考虑其他因素,该应收账款的计税基础为( )万元。
甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,正确的是( )。
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