“人力资源”一词是由（）于1954年在其著名《管理的实践》一书中提出并加以明确界定的。

2018年1月五林公司向乙公司投资500万元，期限3年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（ ）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日竣工并投入使用，11月20日结算。 　　要求：计算当年税前可扣除的利息费用。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某制药公司为增值税一般纳税人，2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。　　其中：　　营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。　　要求：计算上述业务应调整的应纳税所得额。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

下列有关手续费及佣金支出在企业所得税前扣除表述正确的有（　）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某企业2019年全年实现收入总额8000万元（尚未扣减销售折扣80万元），其中包括国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的会计师事务所审计，还发现有关税收问题如下：　　（1）转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元，会计未作处理。　　（2）12月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本。　　（3）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。　　（4）企业全年发生的业务招待费45万元（其中有5万元未取得合法票据）。　　要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某公司2019年度实现会计利润总额25万元。“财务费用”账户中列支：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。 　　要求：计算该公司2019年度的应纳税所得额。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某电器生产企业为增值税一般纳税人，接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。　　要求：计算利息支出应调整的应纳税所得额。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2019年9月1日到2021年8月31日，每年不含税租金480万元，2019年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（　）。

2023-05-17 从业资格外贸会计

某服装厂2019年8月由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.65万元（含运费4.65万元），取得保险公司赔款8万元，企业所得税前允许扣除的损失是（　）万元。

2023-05-17 从业资格外贸会计