增值税一般纳税人跨年出租房产的业务,如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金,出租方收到租金后开具增值税发票,出租方在第一年的期末会计处理为()。
2023-05-18
A.借:银行存款 贷:主营业务收入
B.借:应收账款/应收票据 贷:应交税费—未交增值税 主营业务收入
C.借:应收账款/应收票据 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 主营业务收入
D.借:应收账款/应收票据 贷:应交税费—待转销项税额 主营业务收入
参考答案:D
B.借:应收账款/应收票据 贷:应交税费—未交增值税 主营业务收入
C.借:应收账款/应收票据 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 主营业务收入
D.借:应收账款/应收票据 贷:应交税费—待转销项税额 主营业务收入
参考答案:D
本题考查增值税会计科目的设置。正确的会计处理为: 借:应收账款/应收票据
贷:应交税费—待转销项税额
主营业务收入
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