西蒙认为决策阶段可以分为( )。

某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务： （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。 （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。 已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述材料，回答下列问题： 业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务： （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。 （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。 已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述材料，回答下列问题： 业务（2）应纳资源税（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务： （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。 （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。 已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述材料，回答下列问题： 业务（2）增值税销项税额（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某油田企业（增值税一般纳税人）2018年1月发生如下业务： （1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 （3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。 （4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。 已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述材料，回答下列问题： 业务（1）应纳资源税（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。 2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。 经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。 已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： W项目的清算比例是（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 （2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。 （3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 （4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。 （5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。 已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该公司当月应纳增值税（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 （2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。 （3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 （4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。 （5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。 已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 （2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。 （3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 （4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。 （5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。 已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（1）应纳增值税（ ）万元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1 200 000元，零售玉石首饰取得含税销售额1 170 000元。 （2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560 000元，同款新纯金首饰零售价为780 000元。 （3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5 850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30 000元，当月加工完成并交付委托人。 （4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。 已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（4）应纳消费税（ ）元。

2023-06-21 从业资格外贸会计

某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务： （1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1 200 000元，零售玉石首饰取得含税销售额1 170 000元。 （2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560 000元，同款新纯金首饰零售价为780 000元。 （3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5 850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30 000元，当月加工完成并交付委托人。 （4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。 已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（3）应纳消费税（ ）元。

2023-06-21 从业资格外贸会计