（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。
资料：2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票，物业费所属期间为2019年3月至2020年2月。物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取。
问题：资料中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少？

（2019年）某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。税务师受托审核该公司2019年6月的增值税相关情况，发现如下业务：与某商场结算5月份代销的果汁饮料，开具增值税专用发票并收取货款。账务处理：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　101700贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 　　　　90000应交税费—应交增值税(销项税额)　　 　　　　11700后附原始凭证：（1）商场代销果汁结算清单1份：代销果汁价税合计收入113000元，商场代销手续费11300元，实收101700元；（2）增值税专用发票记账联1份：金额为90000元，税额为11700元；（3）银行进账单1份：金额为101700元。问题：根据上述资料，对公司处理不符合现行增值税政策的，请指出错误之处并编制调整分录。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2018年）下列业务不发生消费税纳税义务的是（ ）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2018年）某增值税一般纳税人2020年5月收到购货方支付拖欠的货款2000000元（该批货物于2019年12月销售），以及延期支付货款的利息30000元。账务处理：借：银行存款 2030000贷：应收账款 2000000财务费用 30000要求：简述上述业务应如何进行税务处理及账务调整。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2020年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。要求：请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2018年）某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（ ）。

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（2018年）某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2020年7月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于7月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期为8月25日。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？（2）请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（　　）元。

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（2017年）增值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有（　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2017年）下列选项中应征消费税的是（　）。

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（2017年）宋先生持有境内甲有限责任公司30%股权，投资成本为600万元，经评估公允价值为4000万元。现境内乙股份有限公司有意按公允价值向宋先生收购这部分股权，有两种收购方案：方案一：宋先生向乙公司转让所持甲公司的股权，全部收取现金。方案二：宋先生以所持有甲公司全部股权向乙公司投资，取得乙公司股权。问题：该收购业务中宋先生是否应缴纳增值税？请简述理由。

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