中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税（　　）元。

2018年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称。乙公司收到该支票后，其财务人员（按照甲公司的授权）对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为20万元。乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款，遭到退票。甲公司开户行退票理由如下：（1）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；（2）支票上记载了付款日期。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司开户行的退票理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）甲公司开户行的退票理由（2）是否成立？简要说明理由。

2023-05-16 从业资格外贸会计

2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算付款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证。甲公司遂请求丁公司提供保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。票据到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下：（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（2）是否成立？简要说明理由。

2023-05-16 从业资格外贸会计

甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元的建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月。甲公司持有该汇票一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付的理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）乙公司能否以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。

2023-05-16 从业资格外贸会计

A公司为结清欠款，向B公司签发一张金额为50万元的支票，交付给B公司销售经理甲。甲偶然获知B公司拟将其辞退，心生愤懑。甲知悉B公司拖欠C公司一笔50万元的货款，且与C公司负责人乙熟识，遂伪造B公司财务专用章及财务负责人名章，加盖于支票背书人栏，将该支票交付给乙，但未在被背书人栏记载C公司名称。C公司欠D公司一笔货款，遂直接将D公司记载为B公司的被背书人，并将支票交付给D公司。D公司在提示付款期限内向支票记载的付款银行请求付款，银行发现支票上的B公司财务专用章及其财务负责人名章系伪造，遂予拒绝。D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票据系甲伪造为由拒绝。D公司遂要求甲承担票据责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）A公司是否应当承担票据责任？并说明理由。（2）B公司是否应当承担票据责任？并说明理由。（3）C公司是否应当承担票据责任？并说明理由。（4）甲是否应当承担票据责任？并说明理由。

2023-05-16 从业资格外贸会计

2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封，此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元。丙银行通知乙公司应向其交付租金，乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司，而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2018年8月，厂房被依法拍卖，由于厂房带租拍卖无人应买，丙银行向乙公司主张租赁终止。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由。（3）丙银行能否向乙公司主张租赁终止？简要说明理由。

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2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同。甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同未作特别约定。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由。（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由。（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由。

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甲制药厂为增值税一般纳税人。2019年10月发生如下经营业务：（1）以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。（2）从国外进口一台设备，海关审定的关税完税价格为200万元，进口关税税率为10%，该设备专门用于免税药品的生产。（3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）业务（1）中，折扣额可否从销售额中扣除？简要说明理由。（2）计算业务（2）应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？简要说明理由。（3）计算业务（3）的销项税额。

2023-05-16 从业资格外贸会计

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）9月，将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。（2）10月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。（3）11月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的销项税额。（2）计算事项（2）中甲公司的销项税额。（3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

2023-05-16 从业资格外贸会计

甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市。甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3%。2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

2023-05-16 从业资格外贸会计

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。

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