2023-07-10
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业利息支出应调整应纳税所得额（ ）万元。
2023-06-29 从业资格外贸会计
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有（ ）。
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2018年度应纳税所得额为（ ）万元。
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为( )万元。
浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2018年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2018年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳的企业所得税为( )万元。
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。
某保险公司，2018年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为( )万元。
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