2023-07-10
某市工业企业2018年相关资产情况如下：（1）年初拥有房产原值共计5700万元，占地共计2400平方米。其中厂房原值3200万元，占地1000平方米；厂办幼儿园房产原值1200万元，占地500平方米；企业内部绿化占地200平方米、厂区内道路占地100平方米。（2）当年4月20日将占地400平方米，原值1000万元的办公楼出售，签订的合同中注明销售收入1400万元。（3）当年5月1日将占地200平方米，原值300万元的闲置仓库对外出租，合同中注明每月收取不含税租金5万元，租期1年。（4）9月30日受让一宗500平方米的土地使用权，签订的合同中注明地价款300万元，委托某建筑公司在该宗土地上新建厂房，签订的合同中注明工程款800万元，当年厂房的建造尚未完工。已知：当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额为10元/平方米。要求：（1）计算该企业当年应缴纳的房产税。（2）计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。（3）计算该企业当年应缴纳的印花税。
2023-06-21 从业资格外贸会计
某企业2018年6月份发生如下业务，增加注册资本20万元，与其他企业订立购销合同一份，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。上述合同金额均为不含增值税金额，以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有( )。
某县A公司是增值税一般纳税人，于2019年6月将拥有的商铺以含增值税金额815万元出售。 该商铺购买时，取得的营业税发票显示开票日期为2012年3月，金额为500万元；缴纳契税15万元。 其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，以不含增值税的金额为基数；该企业选择适用增值税简易计税办法。 要求：计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
某企业2019年6月转让其自建的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。 2013年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。 转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%。 允许扣除相关税金及附加1356万元。 要求：根据上述资料计算应纳的土地增值税。
某房地产开发公司2016年3月以17760万元购得一宗土地使用权，并缴纳契税。 当月起对受让土地50%的面积进行第一期开发，发生开发成本6000万元，管理费用500万元，销售费用500万元，银行贷款利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。 2019年6月该项目全部销售，取得不含税收入31000万元。 其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，增值税采用简易计税方法，请计算应纳土地增值税税额。
下列单位中，属于土地增值税纳税人的有( )。
某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发“鑫城瑞府”项目的可售总面积为45000平方米，截至2018年8月底销售面积为40500平方米，2018年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“鑫城瑞府”项目进行土地增值税清算。该房地产公司清算时含税收入为40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500平方米房屋未销售。2019年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取价款4536万元(含税)。该公司选择简易计税方法计算增值税。要求：(1)计算公司打包销售的4500平方米房屋的单位建筑面积成本费用。(2)计算公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳的土地增值税。
下面有关印花税申报的判断，正确的有( )。
下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有( )。
根据印花税暂行条例规定，下列属于印花税纳税人的有( )。
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