甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入5 000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为280万元。
已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
2023-05-16
A.（280－1.5＋1）×25%－45×10%＝65.375万元
B.（280－1.5－0.8－0.2＋3＋1.7）×25%－45÷（1－10%）×10%＝65.55万元
C.（280－1.5－0.2＋1＋1.7－45×10%）×25%＝69.125万元
D.（280－60－0.8＋2＋3－45）×25%×（1－10%）＝40.32万元
参考答案：A
B.（280－1.5－0.8－0.2＋3＋1.7）×25%－45÷（1－10%）×10%＝65.55万元
C.（280－1.5－0.2＋1＋1.7－45×10%）×25%＝69.125万元
D.（280－60－0.8＋2＋3－45）×25%×（1－10%）＝40.32万元
参考答案：A
国债利息收入免征企业所得税。企业所得税应纳税所得额＝（280利润总额－1.5国债利息＋1直接捐款）×25%－45安全生产专用设备投资额×10%＝65.375万元。
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