2023-05-18
提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6％。
下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（ ）。
2023-05-17 从业资格外贸会计
甲公司2×19年实现利润总额为600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×19年发生的与所得税核算有关的事项如下：（1）因违法经营被罚款10万元；（2）向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除；（3）甲公司期初“预计负债——产品质量保证”余额为0万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了8万元的产品质量保证费，税法规定，与产品质量保证有关的支出可以在发生时税前扣除；（4）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备；（5）取得国债利息收入50万元。甲公司2×19年应确认的所得税费用金额为（ ）万元。
下列各项不应确认递延所得税的是（ ）。
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×17年实际发生保修费5万元，2×17年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2×17年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（ ）万元。
下列项目中，不产生暂时性差异的是（ ）。
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2×19年1月5日，甲公司以增发市场价值为700万元的本企业普通股股票为对价购入乙公司100%净资产，甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不考虑所得税因素的可辨认净资产的公允价值与计税基础分别为600万元和500万元。则甲公司购买日下列会计处理中，正确的有（ ）
下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
下列各项应确认递延所得税资产的有（ ）。
甲公司于2×17年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2×19年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元。
甲公司自行研发“三新”技术，开发阶段形成的符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定甲公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。甲公司当期期末无形资产的计税基础为（ ）万元。
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