2023-05-18
某市房地产开发企业系増值税一般纳税人,向香港某公司租用其在该市购置的办公用房,用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,年租金116.55万元,三年租金合计349.65万元,于2019年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2019年在开发的项目有三个,其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳増值税,另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算缴纳増值税,香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。(1)香港某公司出租办公房增值税的纳税义务发生时间在什么时候?请说明理由(2)房地产开发企业在支付办公用房租金时,应履行哪些税费的扣缴义务?金额分别是多少?(3)房地产开发企业攴付该办公房租金按税法规定允许从销项税额抵扣的进项税额是多少?申报抵扣时的扣税凭证有哪些?
2023-06-21 从业资格外贸会计
某设备制造厂系增值税一般纳税人2019年5月以从自产设备投资-家生物制药公司该设备的不含税公允价值为2000000元账面成本为1400000元当年该厂的年应纳税所得额为5000000元要求:根据上述资料,请回答下列问题。(1)请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。(2设备制造厂对比项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企ψ所得税应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?(3)若设备制造厂选择递延缴纳仝业所得税生物制药公司取得该设备的计税基础如问确定?(4)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让。企业所得税应如何处理?
位于A市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，从事建筑安装业务，2018年6月具体经营业务如下：业务1：在B市承接某项目，采用一般计税方法，本月竣工结算，本月取得含税总工程款为2200万元，开具增值税专用发票。本月支付分包工程款含税金额700万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。该建筑公司已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴了增值税，取得项目所在地B市税务机关出具的完税凭证。6月底取得的专票已勾选认证相符。业务2：在C市承接一甲供工程项目，采取简易计税方法，本月竣工结算，本月收到含税金额3000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1300万元，取得分包商（采用简易计税方法）开具的增值税普通发票。请根据以上资料，回答下列问题：?、计算业务1该建筑公司在B市应预缴的增值税。?、计算业务2该建筑公司在C市应预缴的增值税。?、请列出建筑企业预缴税款时，应向税务机关提交的资料。?、计算企业应向A市主管税务机关缴纳的增值税。
甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购办公用品取得增值税专用发票,注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税额为5000则5月未该企业应作的会计处理是( ）A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税3500B.不需要作账务处理C.借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500D.借:应交税费—未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3500
下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（ ）。
委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格岀售的,其被代收代繳消费税的会计处理应是()。A.借:委托加工物资贷:银行存款B.借:委托加工物资贷:应交税费——应交消费税C.借:应交税费——应交消费税贷:银行存款D.借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税
朱先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元/股，并约定2019年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年6月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格为5元/股。朱先生2019年股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
下列有关企业所得税税前扣除的说法中，不符合税法规定的是（ ）。
下列关于涉税鉴证业务的相关表述中不正确的是（）。
某商业企业系小规模纳税人,2018年1~12月取得含税收入580万元,但一直未办理一般纳税人登记。2019年4月该企业取得含税收入100万元,购进商品取得増值税专用发票注明的税款3.18万元。则企业当月应当申报缴纳的增值税为()万元。
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