2023-05-16
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税26万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。要求：计算应退税额并编制相关会计分录。
2023-06-21 从业资格外贸会计
企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
某珠宝店（系增值税一般纳税人）2020年6月将自产的金项链150克奖励优秀职工，成本为15000元，当月同样金项链的零售价格为130元/克。企业应如何进行账务处理？
下列涉税会计分录，使用错误的是（ ）
林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。 A.借：管理费用 260 贷：应付职工薪酬 260 B.借：营业外支出 260 贷：应交税费——应交个人所得税 260 C.借：所得税费用 260 贷：应交税费——应交个人所得税 260 D.借：应付职工薪酬 260 贷：应交税费——应交个人所得税 260
下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
某增值税一般纳税人因管理不善造成购入存货的原材料发生非正常损失需要作进项税额转出。存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（不含增值税），购入时取得增值税专用发票，适用税率13%，已经申报抵扣。请回答，应当如何进行账务处理？
以下企业中，应当按复式账建账建制的有（ ）。
下列属于税务师代理工作的有（ ）。
下列属于审核原始凭证时效性的是（ ）。
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