A股份有限公司2×11年的财务报告于2×12年4月10日对外公告。2×12年2月10日，A公司2×11年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税额13万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，该公司按净利润的10%计提盈余公积，提取盈余公积之后不再进行其他分配，在进行会计报表调整时影响2×11年净损益的金额是（　）。

（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（　）。

2023-06-21 从业资格外贸会计

（2017年）企业取得的下列收入中，属于免税收入的有（　）。

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（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　）。

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（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（　）。

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（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。　　（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？　　（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？

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（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。资料1：物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。资料2：2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。问题（1）：资料1中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？问题（2）：资料2中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。

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（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。资料：2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票，物业费所属期间为2019年3月至2020年2月。物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取。问题：资料中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少？

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（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。资料：2019年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元（含税），租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。问题（1）：资料中商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税？请简述政策规定。问题（2）：物业公司免租期内房产税应如何缴纳？

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（2019年）某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年6月，向林场购进苹果，取得销售发票。账务处理：借：原材料——苹果　　　　　　　　　　　　　　108000　　应交税费——应交增值税（进项税额　　　　　12000　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　120000后附原始凭证：（1）销售发票1份：数量为25吨，金额为120000元；（2）银行付款凭证回执1份：金额为120000元；（3）入库单1份：苹果入库25吨。注：根据仓库记录，苹果的期初余额0吨；入库25吨；生产领用20吨。问题：根据上述资料，对公司处理不符合现行增值税政策的，请指出错误之处并编制调整分录。

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（2019年）某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。2019年6月，包装物被市场监督管理部门没收。公司账务处理：借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　 33900　贷：周转材料——包装物　　　　　　　　　　　　 30000　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　　　3900后附原始凭证：（1）市场监督管理部门出具的处罚决定书1份：饮料包装瓶塑化剂超标，予以没收；（2）市场监督管理部门出具的收据1份：饮料包装瓶1批，金额30000元。经核查，该批饮料包装瓶于2019年2月购入，取得增值税专用发票，金额为30000元，税额为4800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。问题：根据上述资料，对公司处理不符合现行增值税政策的，请指出错误之处并改正。

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